Как получить налоговый вычет за лечение

Малую часть затрат, понесенных гражданином РФ на оплату медицинских услуг, может быть компенсирована государством за счет налогового вычера. Воспользоваться им могут только лица, выплачивающие официально НДФЛ. Для того, чтобы получить данную льготы, придется приложить усилия, так как оформление носит заявительный характер и требует подачи документов в фискальные органы.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Это означает, что налогоплательщик сможет возместить за год максимум: 120 тысяч рублей х 13% = 15 тысяч 600 рублей.

Возмещение расходов гражданина производится в форме возврата налога на доход физических лиц, выплаченного с данной суммы.

Вычет может производится в виде:

• Освобождения от НДФЛ на определенный период;
• Прямого возврата части фискальной выплаты.

Социальный вычет на лечение имеет следующие особенности:

Данный вычет не распространяется на лиц, не выплачивающих НДФЛ – это пенсионеры, не работающие граждане и другие.

• Налоговый вычет за лечение (НВЛ) может использоваться, если гражданин понес затраты за близких родственников.
• Это удобный способ компенсации медицинских расходов для получателей пенсии, когда медуслуги им оплачивает сын или дочь.

Законодательные основы применения НВЛ:

• Статья 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
• В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Что влияет на размер вычета

Величина НВЛ может быть выше установленного лимита, если оплачиваемые лекарства или медицинские услуги входят в перечень из Постановления правительства № 201 (ссылка на него выше).

Документы, подтверждающие право на налоговый вычет

На оплату лечения:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

• Рецептурный бланк по установленной форме;
• Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

• Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
• Копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
• Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

П ри оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Способы получения налогового вычета

По данным официального источника, получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

1. Получение вычета в налоговом органе - По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
• Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
• Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

2. Получение вычета у работодателя - Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

• Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
• Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов. (Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»)
• По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
• Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Необходимые документы для получения налогового вычета:

• Заявление на фискальный вычет за медицинские услуги. Если возврат средств идет напрямую, то необходимо указать реквизиты счета для перечисления.
• Оригинал декларации 3-НДФЛ.
• Паспорт. Предъявляется лично, при этом к пакету документов прикладывают копии основной страницы и раздела со штампом о регистрации.
• Справка о доходах 2-НДФЛ. Если налогоплательщик за год трудится в нескольких местах, то с каждого из них необходим такой документ.

Если оформляется вычет за медицинские услуги, к базовому пакету прикладывают:

• Договор с лечебной организацией. Требуется заверенная копия документа.
• Справка об оплате медуслуг по форме Министерства здравоохранения РФ. По месту оказания услуги есть соответствующие бланки, гражданину нужно только заявить о своем желании получить этот документ. Требуется оригинал.
• Лицензия медучреждения. Нужна копия документа.

При возврате части средств за расходы на медикаменты:

• Справку по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ». Ее выдает лечащий врач с с рецептурным бланком или после покупки лекарств на основании записей в медкарте. Необходим оригинал.
• Документы (например, чеки), которые подтверждают покупку. Требуется копия. Когда физлицо хочет получить вычет за оформление добровольного медстрахования:
• Документы по уплаченным страховым взносам. Здесь и ниже – подаются заверенные копии.
• Договор добровольного страхования. Как вариант, в пакете может быть полис.
• Лицензия организации.

Заявка на вычет

Вне зависимости от формы подачи (лично, онлайн и др.) этот документ обязательно должен содержать:

• Наименование территориального отделения ФНС, в который ведется обращение.
• ФИО заявителя, дату и место рождения, данные паспорта.
• Адрес места регистрации.
• Индивидуальный номер налогоплательщика.
• Сведения о гражданстве.
• Просьбу о предоставлении налогового вычета за конкретные медицинские расходы (с указанием суммарных затрат и периода).
• Список приложенной документации.
• Подпись, дату.

Сроки возврата денег

Проверка сведений от налогоплательщика может занять до 30 суток. При этом, если был предоставлен неполный пакет, ему придется подготовить недостающие справки, тогда отсчет времени начнется снова.

Удачной Вам экономии!

Чтобы получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал.

Получить налоговый вычет за лечение родственников

Налоговый кодекс (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ) позволяет оформить возврат за лечение родственника, но не любого. Определим, за кого из родственников можно получить налоговый вычет на лечение. Вы имеете право вернуть 13 процентов за медицинские услуги, оказанные следующим родственникам и членам семьи:

• Супругу (жене, мужу),
• Родителям,
• Детям до 18 лет.

Если Вам, супругу, вашим родителям или детям младше 18 лет были оказаны какие-то медицинские услуги, на которые были потрачены ваши собственные средства (не работодателя и не страховой компании), то на протяжении трех лет после окончания годового периода, в котором оплачивались медуслуги, можно обратиться в налоговую службу для возврата подоходного налога за лечение родителей, супруги или детей. При этом не важно, трудоустроены ли ваши родители или находятся на пенсии – официально работающие дети могут получать налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров, если изначально дети указаны плательщиками услуги.

Полный перечень услуг, за которые положен вычет, указан в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Плательщик может вернуть 13% от понесенных расходов, но есть нюансы. Возврат НДФЛ начисляют за каждый налоговый период, то есть подать заявку можно раз в год.

Можно ли получить вычет за лечение тёщи, свекрови?

Т.к. родители мужа или жены не указаны в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то за лечение тещи, свекрови, тестя, свекра оформить возврат налога не получится (Письмо Минфина РФ от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).

Также нельзя получить вычет за лечение невестки, зятя.

Налоговый вычет за лечение бабушки (дедушки)

Согласно нормам закона, внучка или внук вернуть налог, в том числе за операцию бабушки или дедушки, не может. Это подтверждает Письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. N 03-04-05/49358.

Также дедушка или бабушка не может получить вычет за лечение внучки или внука (но в случае официально оформленной опеки или попечительства такая возможность есть)

Налоговый вычет за лечение сестры, брата

Сестры и братья не входят в список лиц, за лечение которых можно получить вычет по НДФЛ, поэтому сестра (брат) не может получить налоговый вычет за Ваше лечение

Требования к организации, которая предоставляет лечение

У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности в Российской Федерации. Если это условие соблюдается, то вернуть налог можно за:

• Лечение зубов (протезирование, установка брекетов, имплантов и т.д.),
• Обследования, анализы, диагностику,
• ЭКО,
• Роды, ведение беременности,
• Покупку лекарств,
• Операции,
• Санитарно-курортное лечение,
• ДМС,
• другое.

Лечение в зависимости от того, включено ли оно в перечень дорогостоящего лечения, может признаваться дорогостоящим или недорогостоящим (обычным). От этого может зависеть сумма возвращаемого налога. В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой лечебным учреждением, указывается код услуги, соответствующий виду лечения:

• Код 1 - недорогостоящее лечение. Вычет ограничен 120000 руб., т.е. даже если Вы потратили больше, предположим, 150000 руб., получить Вы сможете максимум 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).
• Код 2 - дорогостоящее лечение. Налоговый вычет принимается в сумме фактически произведенных расходов.

Список документов для получения вычета

• Декларация 3-НДФЛ,
• Справка об оплате медицинских услуг. В справке в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет,
• Справка о доходах 2 НДФЛ,
• Договор с медицинским учреждением (копия),
• Лицензия медицинского учреждения (копия),
• Чеки, др. платежные документы (копия),
• Рецепты на лекарства (оригинал),
• Документ, подтверждающий родство/заключение брака (копия):
• Свидетельство о браке (вычет за лечение супруга),
• Ваше свидетельство о рождении (вычет за лечение родителей),
• Свидетельство о рождении Вашего ребенка (вычет за лечение детей),
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (где указаны реквизиты счета для перечисления денег);
• Копия паспорта;
• Копия ИНН.

Налоговый инспектор, принимающий документы, может посмотреть оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь с собой.

Как получить вычет

1. Оформление через работодателя - Для получения льготы по месту официального трудоустройства следует сначала собрать весь пакет документов кроме справки 2-НДФЛ из бухгалтерии. Затем нужно обратиться в ИФНС по месту прописки, чтобы получить уведомление о возможности получения вычета. Когда оно будет на руках, с ним уже отправляться в бухгалтерию и подавать заявление на возврат НДФЛ. После этого работодатель скорректирует ваши следующие выплаты в сторону увеличения на необходимую сумму одобренной компенсации. Возврат налога через работодателя оформляется строго в течение одного года после полученного и оплаченного лечения.

2. Оформление через налоговую службу - Для обращения в налоговую службу нужно собрать абсолютно все документы, в том числе справку 2-НДФЛ о доходах и отчислениях из бухгалтерии с места работы. Все это можно принести непосредственно в ИФНС, отправить им почтой или онлайн через сайт Госуслуг или налоговой службы nalog.ru. Сделать это можно в течение следующих трех лет после того года, в котором оплачивалось лечение.

Налоговая служба после получения заявления проводит камеральную проверку на протяжении трех месяцев. Если принято положительное решение  – еще месяц уходит на зачисление средств. Бывает, что одобренный вычет не возвращается даже по истечении этих четырех месяцев.

Удачной Вам экономии!

Чтобы получать любую информацию о финансах -подписывайтесь на наш канал

Получение налогового вычета за диагностику и анализы

Мало кто знает, что даже простой медицинский осмотр попадает под вычет НДФЛ. Российским законодательством предусмотрена возможность вернуть некоторую сумму, уплаченную за получение медицинской помощи и приобретение лекарств.

Налоговый вычет за медицинские услуги предусмотрен пп. 3, п. 1 ст. 219 НК РФ.

Требования к гражданину:

• Должен быть гражданин РФ
• Оплачивают с доходов 13% налога НДФЛ.

Налоговый вычет за анализы и другие медицинские осмотры можно получать каждый год. Важно, чтобы в этот год были не только траты на медицину, но и отчисления НДФЛ. В противном случае оформить льготу не получится. Подать заявку на возврат средств можно на протяжении трех лет с момента окончания налогового периода.

Если плательщик потратил деньги на анализы, диагностику для себя или своих близких родственников (супруги, несовершеннолетние дети, родители), то он также может подать заявление о получении данного социального вычета. Налоговый вычет можно вернуть:

• Со сдачи анализов;
• За медицинскую экспертизу;
• За МРТ;
• За диагностику и профилактические мероприятия.

Однако чтобы получение льготы было возможным, требуется соблюсти некоторые условия:

• Клиника должна находиться на территории России и иметь лицензию.
• Процедуры оплачивались из личных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьих лиц.
• Необходимо иметь направления на процедуры, выписанные врачом клиники, имеющей лицензию.

Размер компенсации

Предельная сумма, которую можно вернуть – 15 600 рублей.

Пакет документов для получения вычета

• Договор с лечебным учреждением на обследование.
• Справка об оплате медицинских услуг.
• Копия лицензии учреждения, если она не прописана в медицинской справке.
• Справка особой формы из клиники для налоговой инспекции.
• Документы о родстве, если лечили не себя, а супруга, родителей, детей младше 18 лет.
• Заявление на получение вычета.
• Справка по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
• Заполненная декларация 3-НДФЛ.

Как получить вычет

Получить вычет за медицинские услуги можно двумя способами:

Через налоговую инспекцию - По окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, Вы подаете в ИФНС по месту прописки необходимые документы (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на возврат налога деньги будут перечислены на расчетный счет.

Получение вычета за страхование жизни через работодателя

Чтобы получить вычет по месту работы, обращаться в налоговую инспекцию также придется. Но не нужно подавать справку 2 НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3 НДФЛ. Итак, порядок получения у работодателя налогового вычета по страхованию жизни следующий:

• Вы подаете документы в налоговую инспекцию, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за страхование и других документов.
• Когда проверка закончится, Вы можете получить в ИФНС уведомление для работодателя («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
• Уведомление и письменное заявление к работодателю нужно передать в бухгалтерию на работе.
• Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за страхование жизни, из Вашей зарплаты не будет удерживаться 13 %. Вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ через работодателя не получится (для этого придется обращаться в ИФНС).

Удачной Вам экономии!

Получение налогового вычета за операцию

Ст. 219 НК устанавливает правила оформления налогового вычета за проведенное лечение. Подать на налоговый вычет за операцию могут граждане РФ, в том числе, ведущие деятельность, облагаемую налогом НДФЛ и граждане, получающие пособие по безработице.

Чтобы после проведения операции вернули налог, важно:

• Выбрать клинику с российской лицензией
• Оплатить расходы из собственных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьего лица.

Вернуть средства можно и за операцию близким родственникам. К таким относятся:

• Супруг;
• Дети младше 18 лет;
• Родители.

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

• В поликлинике;
• Стационаре;
• Санатории;
• Врачами скорой помощи.

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

• ЭКО;
• Операции на суставах (в т. ч. протезирование);
• Пластические операции;
• Трансплантация органов;
• Комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и д.р.

У плательщика есть три года на подачу заявки на возврат НДФЛ. Все это время важно сохранять заключенный с лечебным учреждением договор, квитанции и чеки об оплате. Для налоговой службы важен год проведения процедуры, а не месяц. Так, если операция была в 2019 году, получить вычет будет возможно до конца 2022 года.

Вычеты за платные операции

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

• по полису ОМС;
• оплаченное работодателем;
• проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
• оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.

Правительством не установлены ограничения на частоту вычетов. Поэтому подавать можно несколько раз, если процедур было много:

• Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
• Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
• Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Необходимые документы для получения вычета

Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

• Договор с больницей;
• Справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
• Справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
• Копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
• Свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику;
• Чеки и квитанции в подтверждение трат;
• Выписку или справку о покупке расходных материалов;
• Декларацию о доходах за необходимый период (3-НДФЛ);
• Справку 2-НДФЛ с места работы.

Как получить вычет

Для получения вычета следует обратиться либо к работодателю, либо в налоговую службу по месту прописки.

1. Оформление через работодателя - Если плательщик официально трудоустроен, и с его зарплаты в течение года вычитался налог 13%, по данному вопросу он может обратиться к работодателю. Правда сначала нужно пойти в налоговую инспекцию и взять документ, подтверждающий возможность получения льготы.

2. Через налоговую службу - В ИФНС следует обращаться по месту прописки. Собрав весь пакет документов, нужно взять с места работы справку 2-НДФЛ о доходах за нужный период, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и идти на прием. Можно передать документы и другими способами:

• Через личный электронный кабинет ИФНС;
• Через сайт Госуслуг;
• Отправить почтой России.

Если все бумаги в норме, три месяца займет камеральная проверка, после чего налоговая инспекция даст ответ. Средства должны быть перечислены на счет в течение месяца после одобрения.

Здоровья Вам и удачной экономии!

Чтобы получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал.