Получение налогового вычета за операцию

Ст. 219 НК устанавливает правила оформления налогового вычета за проведенное лечение. Подать на налоговый вычет за операцию могут граждане РФ, в том числе, ведущие деятельность, облагаемую налогом НДФЛ и граждане, получающие пособие по безработице.

Чтобы после проведения операции вернули налог, важно:

• Выбрать клинику с российской лицензией
• Оплатить расходы из собственных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьего лица.

Вернуть средства можно и за операцию близким родственникам. К таким относятся:

• Супруг;
• Дети младше 18 лет;
• Родители.

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

• В поликлинике;
• Стационаре;
• Санатории;
• Врачами скорой помощи.

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

• ЭКО;
• Операции на суставах (в т. ч. протезирование);
• Пластические операции;
• Трансплантация органов;
• Комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и д.р.

У плательщика есть три года на подачу заявки на возврат НДФЛ. Все это время важно сохранять заключенный с лечебным учреждением договор, квитанции и чеки об оплате. Для налоговой службы важен год проведения процедуры, а не месяц. Так, если операция была в 2019 году, получить вычет будет возможно до конца 2022 года.

Вычеты за платные операции

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

• по полису ОМС;
• оплаченное работодателем;
• проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
• оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.

Правительством не установлены ограничения на частоту вычетов. Поэтому подавать можно несколько раз, если процедур было много:

• Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
• Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
• Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Необходимые документы для получения вычета

Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

• Договор с больницей;
• Справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
• Справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
• Копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
• Свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику;
• Чеки и квитанции в подтверждение трат;
• Выписку или справку о покупке расходных материалов;
• Декларацию о доходах за необходимый период (3-НДФЛ);
• Справку 2-НДФЛ с места работы.

Как получить вычет

Для получения вычета следует обратиться либо к работодателю, либо в налоговую службу по месту прописки.

1. Оформление через работодателя - Если плательщик официально трудоустроен, и с его зарплаты в течение года вычитался налог 13%, по данному вопросу он может обратиться к работодателю. Правда сначала нужно пойти в налоговую инспекцию и взять документ, подтверждающий возможность получения льготы.

2. Через налоговую службу - В ИФНС следует обращаться по месту прописки. Собрав весь пакет документов, нужно взять с места работы справку 2-НДФЛ о доходах за нужный период, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и идти на прием. Можно передать документы и другими способами:

• Через личный электронный кабинет ИФНС;
• Через сайт Госуслуг;
• Отправить почтой России.

Если все бумаги в норме, три месяца займет камеральная проверка, после чего налоговая инспекция даст ответ. Средства должны быть перечислены на счет в течение месяца после одобрения.

Здоровья Вам и удачной экономии!

Чтобы получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал.