Малую часть затрат, понесенных гражданином РФ на оплату медицинских услуг, может быть компенсирована государством за счет налогового вычера. Воспользоваться им могут только лица, выплачивающие официально НДФЛ. Для того, чтобы получить данную льготы, придется приложить усилия, так как оформление носит заявительный характер и требует подачи документов в фискальные органы.
120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Это означает, что налогоплательщик сможет возместить за год максимум: 120 тысяч рублей х 13% = 15 тысяч 600 рублей.
Возмещение расходов гражданина производится в форме возврата налога на доход физических лиц, выплаченного с данной суммы.
Вычет может производится в виде:
- Освобождения от НДФЛ на определенный период;
- Прямого возврата части фискальной выплаты.
Социальный вычет на лечение имеет следующие особенности:
Данный вычет не распространяется на лиц, не выплачивающих НДФЛ – это пенсионеры, не работающие граждане и другие.
- Налоговый вычет за лечение (НВЛ) может использоваться, если гражданин понес затраты за близких родственников.
- Это удобный способ компенсации медицинских расходов для получателей пенсии, когда медуслуги им оплачивает сын или дочь.
Законодательные основы применения НВЛ:
- Статья 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
- В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Что влияет на размер вычета
Величина НВЛ может быть выше установленного лимита, если оплачиваемые лекарства или медицинские услуги входят в перечень из Постановления правительства № 201 (ссылка на него выше).
Документы, подтверждающие право на налоговый вычет
- Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
- Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
- Рецептурный бланк по установленной форме;
- Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
- Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- Копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
П ри оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Способы получения налогового вычета
По данным официального источника, получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.
1. Получение вычета в налоговом органе - По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
- Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
2. Получение вычета у работодателя - Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
- Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов. (Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»)
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
- Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Необходимые документы для получения налогового вычета:
- Заявление на фискальный вычет за медицинские услуги. Если возврат средств идет напрямую, то необходимо указать реквизиты счета для перечисления.
- Оригинал декларации 3-НДФЛ.
- Паспорт. Предъявляется лично, при этом к пакету документов прикладывают копии основной страницы и раздела со штампом о регистрации.
- Справка о доходах 2-НДФЛ. Если налогоплательщик за год трудится в нескольких местах, то с каждого из них необходим такой документ.
Если оформляется вычет за медицинские услуги, к базовому пакету прикладывают:
- Договор с лечебной организацией. Требуется заверенная копия документа.
- Справка об оплате медуслуг по форме Министерства здравоохранения РФ. По месту оказания услуги есть соответствующие бланки, гражданину нужно только заявить о своем желании получить этот документ. Требуется оригинал.
- Лицензия медучреждения. Нужна копия документа.
При возврате части средств за расходы на медикаменты:
- Справку по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ». Ее выдает лечащий врач с с рецептурным бланком или после покупки лекарств на основании записей в медкарте. Необходим оригинал.
- Документы (например, чеки), которые подтверждают покупку. Требуется копия. Когда физлицо хочет получить вычет за оформление добровольного медстрахования:
- Документы по уплаченным страховым взносам. Здесь и ниже – подаются заверенные копии.
- Договор добровольного страхования. Как вариант, в пакете может быть полис.
- Лицензия организации.
Заявка на вычет
Вне зависимости от формы подачи (лично, онлайн и др.) этот документ обязательно должен содержать:
- Наименование территориального отделения ФНС, в который ведется обращение.
- ФИО заявителя, дату и место рождения, данные паспорта.
- Адрес места регистрации.
- Индивидуальный номер налогоплательщика.
- Сведения о гражданстве.
- Просьбу о предоставлении налогового вычета за конкретные медицинские расходы (с указанием суммарных затрат и периода).
- Список приложенной документации.
- Подпись, дату.
Сроки возврата денег
Проверка сведений от налогоплательщика может занять до 30 суток. При этом, если был предоставлен неполный пакет, ему придется подготовить недостающие справки, тогда отсчет времени начнется снова.
Удачной Вам экономии!
Чтобы получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал.
Комментариев нет:
Отправить комментарий