Список лекарств для налогового вычета

В процессе лечения пациентам обычно необходимо приобретать разнообразные лекарственные средства. Очень часто такие расходы занимают большую долю в общих тратах на медицинские цели. Чтобы компенсировать это, государство дает налогоплательщикам возможность воспользоваться правом на социальный вычет.

Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено.

Федеральный закон от 17.06.19 № 147-ФЗ внес изменения в статью 219 Налогового кодекса. Теперь там не упоминается этот перечень. Любые лекарства по назначению врача можно использовать для вычета, чтобы сэкономить на НДФЛ.

Условия для налогового вычета при покупке лекарств в 2020 году:

1. Лекарство назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.
2. Есть документы, которые подтверждают оплату.

Искать действующие вещества в перечне больше не нужно.

Общие условия для налогового вычета

Вычет могут получить только те налогоплательщики, которые платят налог на доходы. Вот основные требования:

1. Налогоплательщик — резидент РФ.
2. У него есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
3. В том же году приобретались лекарства или оплачивались медицинские услуги.
4. Оплата производилась за счет собственных средств.
5. Эти расходы подтверждены документами.

Если нет налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как он не начисляется и не уплачивается.

Как оформить назначение лекарства для вычета?

Чтобы уменьшить доходы на стоимость лекарств и вернуть налог, нужно подтвердить назначение врача. Для назначения лекарств и использования налогового вычета установлен особый порядок:

1. Врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для вычета. В приказе упоминается форма № 107-у, но она утратила силу.
2. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
3. Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом и ИНН — это и есть подтверждение, что лекарства назначены врачом. Бланк нужно будет предоставить в налоговую при оформлении вычета.

Платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение только для супругов: у них все расходы считаются общими. Если платил муж, принять расходы к вычету может жена, и наоборот.

На кого можно оформить вычет

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил не только для себя, но и для членов семьи и близких родственников:

а) супруга,

б) детей до 18 лет,

в) родителей.

Если оплачены лекарства для мамы, жены или ребенка, их тоже можно принять к вычету, чтобы вернуть налог. Расходы на лечение других родственников для этих целей не подойдут.

Какие еще расходы можно использовать для вычета при оплате лечения?

Кроме покупки лекарств в сумму вычета при оплате лечения можно также включать такие расходы:

1. Медицинские услуги: оплата анализов, обследований, приемов врачей и диагностики.
2. Дорогостоящее лечение: оплата процедур и анализов за счет собственных средств, а не по ОМС.
3. Добровольное медицинское страхование. При условии, что оно оплачено за счет собственных средств, а не за счет работодателя.

Способы получения налогового вычета

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

• По окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;
• До конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

Оба способа доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Войти можно по учетной записи Госуслуг. В обоих случаях нужно предоставить документы, подтверждающие право на вычет и расходы на оплату лечения и покупку лекарств:

• Рецептурный бланк;
• Платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Разберем список лекарств, который был разрешен до 2019 года, если Вы хотите получить вычет за это время. В данном Перечне приводятся исключительно международные непатентованные названия (МНН). При выписке рецепта на приобретение лекарства по форме №107/у врач должен зафиксировать непатентованное название препарата. В таком случае гражданин РФ может претендовать на оформление вычета и компенсацию расходов.

Важно научиться определять соответствие МНН (международное непатентованное название) средства его торговому названию. Сделать это можно через сервис «Государственный реестр лекарственных средств» на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru.

В письме Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 сделано следующее разъяснение: если препарата нет в списке лекарств для налогового вычета, но в его составе присутствует компонент, указанный в перечне, то возмещение НДФЛ возможно.

Список лекарств для налогового вычета, если Вы хотите возместить траты до 2019 года:

1. Анестетики и миорелаксанты

• средства, используемые в наркозе – галотан, гексобарбитал, динитрогена оксид, кетамин, натрия оксибат, тиопентал натрия, эфир диэтиловый;
• анестетики местного действия, представленные бупивакаином и лидокаином;
• препараты-миорелаксанты, представленные атракурия бесилатом, ботулиническим токсином, альбумином, векурония бромидом, пипекурония бромидом, суксаметония бромидом.

2. Анальгетики, препараты с нестероидным противовоспалительным действием

• анальгетиков наркотического типа в виде морфина, морфина + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин, пентазоцина, пиритрамида, тримеперидина гидрохлорида, фентанила;
• средств-анальгетиков ненаркотического типа и НПВП, представленных ацетилсалициловой кислотой, диклофенаком натрия, ибупрофеном, кетопрофеном, лорноксикамом, мелоксикамом, налбуфином, трамадолом, аллопуринолом;
• прочих веществ — колхицина или пеницилламина.

3. Средства, применяемые в терапии реакций аллергического типа

• квифенадин,
• кетотифен,
• хлоропирамин.

4. Средства, оказывающие действие на ЦНС

• противосудорожными средствами в форме вальпроевой кислоты, карбамазепина, клоназепама, ламотриджина, фенитоина, фенобарбитала, этосуксимида;
• средствами для терапии паркинсонизма — амантадин, бипериден, леводопа + бенсеразид, леводопа + карбидопа, тригексифенидил;
• седативными и анксиолитическими средствами, препаратами для терапии расстройств психотического характера — галоперидол, диазепам, зуклопентиксол, клозапин, левомепромазин, лоразепам. Эта группа представлена также медазепамом, нитразепамом, перициазином, перфеназином, пипотиазином, сульпиридом, тиопроперазином, тиоридазином, трифлуоперазином, феназепамом, флуспириленом, флуфеназином, хлорпромазином, хлорпротиксеном;
• антидепрессантами и средствами с нормотимическим действием — амитриптилин, имипрамин, кломипрамин, лития карбонат, мапротилин, миансерин, моклобемид, сертралин, тианептин, флуоксетин, циталопрам;
• препаратом для избавления от проблем со сном — золпидем;
• средствами для лечения рассеянного склероза — инъекционными порошками глатирамер ацетат и интерферон бета;
• препаратами против алкоголизма и наркомании — калоксон и налтрексон;
• средствами антихолинэстеразного типа, включая дистигмин бромид, неостигмин метилсульфат, пиридостигмин бромид;
• прочими препаратами – винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин, нимодипин.

5. Средства для профилактики и лечения инфекций

• Средства с антибактериальным эффектом, представленные азитромицином, амикацином, амоксициллином + клавулановая кислота, ампициллином, бензатин бензилпенициллином, бензилпенициллином, ванкомицином, гентамицином, джозамицином, доксициклином, имипенемом, карбенициллином, кларитромицином, ко-тримоксазолом, линкомицином, меропенемом, месалазином, мупироцидом, норфлоксацином, пефлоксацином, спирамицином, сульфацетамидом, хлорамфениколом, цефаклором, цефаперазоном, цефипимом, цефотаксимом, цефтазидимом, цефтриаксоном, цефуроксимом, ципрофлоксацином, эритромицином.
• Средства противотуберкулезного действия — изониазид, ломефлоксацин, пиразинамид, протионамид, рифабутин, рифампицин, стрептомицин, этамбутол, этионамид.
• Средства противовирусного типа в виде ацикловира, ганцикловира, диданозина, зидовудина, индинавира, ифавиренца, ламивудина, невирапина, ставудина.
• Препараты с антигрибковым действием — амфотерицин В, амфотерицин В + метилглукамин, гризеофульвин, итраконазол, клотримазол, тербинафин, флуконазол.
• Вещества с противопротозойным и противомалярийным действием — гидроксихлорохин, метронидазол, хлорохин, бифидумбактерин.
• Вакцины с сыворотками, представленные иммунобиологическими препаратами и тест-системами для определения СПИДа.

6. Средства противоопухолевого, иммунодепрессивного и сопутствующего типа

• Цитостатические средства. Если вы рассчитываете на вычет, то необходимо получить рецепт врача на покупку азатиоприна, аранозы, аспарагиназы, блеомицина, бусульфана, винбластина, винкристина, винорельбина, гемцитабина, гидроксикарбамида, дакарбазина, дактиномицина, даунорубицина, доксорубицина, доцетаксела, идарубицина, иринотекана, ифосфамида, кальция фолината, карбоплатина, кармустина, клодроновой кислоты, мелфалана, меркаптопурина, метотрексата, митоксантрона, митомицина, оксалиплатина, паклитаксела, прокарбазина, проспидия хлорида, тиогуанина, тиотепы, третиноина, флударабина, фторурацила, хлорамбуцила, циклофосфамида, цисплатина, цитарабина, эпирубицина, этопозида.
• Препараты, относимые к группе гормонов и антигормонов — аминоглутетимид, анастрозол, ганиреликс, гозерелин, медроксипрогестерон, тамоксифен, трипторелин, флутамид, цетрореликс.
• Средства сопутствующего типа, представленные интерфероном альфа, ленограстимом, молграмостимом, ондансетрионом, филграстимом.

7. Средства для лечения остеопороза

Сюда определены лекарства, играющие роль стимуляторов остеообразования, в виде алендроновой кислоты, альфакальцидола, кальцитонина, кальция карбоната + эргокальциферол.

8. Средства, воздействующие на кровь

• Препараты противоанемического действия — железа гидроксида сахарозный комплекс, железа сульфат, железа сульфат + аскорбиновая кислота, инъекционные растворы цианокобаламина и эпоэтин бета, таблетки фолиевой кислоты.
• Препараты, связанные со свертываемостью крови. Налогоплательщик может получить рецепт на лечение алпостадилом, альтеплазой, гепарином натрия, надропарином кальция, пентоксифиллином, протамин сульфатом, стрептокиназой, тиклопидином, фениндионом, эноксапарином натрия.
• Растворы и плазмозаменители в форме аминокислот для парентерального питания, гемина, декстрозы, пентакрахмала.
• Средства плазмы — альбумин, порошки с факторами свертывания VIII и IX.
• Средства гиполипидемической группы — симвастатин, а также инъекционный раствор с фосфолипидами + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат.

9. Средства, влияющие на работу сердечно-сосудистой системы

• Средства антиангинального действия, представленные изосорбид динитратом, изосорбид мононитратом, нитроглицерином.
• Препараты противоаритмической группы. Вы можете получить рецепт на покупку аллапинина, амиодарона, атенолола, метопролола, прокаинамида, пропафенона, хинидина, этацизина.
• Средства гипотензивного характера. Вы можете лечиться азаметония бромидом, амлодипином, бетаксололом, верапамилом, доксазозином, метилдопой, нифедипином, пропранололом, фозиноприлом.
• Препараты, используемые в терапии сердечной недостаточности — валсартан, дигоксин, ирбесартан, каптоприл, квинаприл, периндоприл, эналаприл.
• Вазопрессорные средства, представленные добутамином, допамином, фенилэфрином, эфедрином.

10. Средства диагностического назначения

• Рентгеноконтрастные средства, к которым отнесены амидотризоат натрия, порошок Бария сульфата + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, инъекционные растворы гадодиамида, гадопентетовой кислоты, йогексола, йопромида, а также галактоза в гранулах.
• Средство флюоресцирующего действия — инъекционная жидкость флуоресцеина натрия.
• Радиоизотопы альбумина микросферы (99мТс), бромезида (99Тс), пентатех (99мТс), пирфотех (99мТс), стронция 89 хлорида изотонический раствор, Технефит (99Тс), Технефор (99мТс).

11. Антисептические и дезинфекционные препараты

• антисептического средства — йода в растворе;
• дезинфицирующих препаратов в виде раствора перекиси водорода, хлоргексидина, этанола.

12. Средства, используемые в терапии недугов ЖКТ

В списке медикаментов для налогового вычета зафиксировано право гражданина получить компенсацию расходов, если он купил по рецепту врача:

• антациды и прочие средства противоязвенного действия в форме омепразола, пирензепина, фамотидина;
• спазмолитики, представленные атропином, дротаверином, платифиллином;
• панкреатические энзимы — таблетки, капсулы или драже панкреатина;
• вещества для терапии печеночной недостаточности — артишока листьев экстракт и лактулоза;
• антиферментная группа, представленная апротинином.

13. Гормоны и препараты, влияющие на состояние эндокринной системы

• Группа неполовых гормонов, синтетических субстанций и антигормонов. Для получения вычета требуется оформление рецепта на покупку бетаметазона, бромокриптина, гидрокортизон, гонадотропина хорионического, дезоксикортона, дексаметазона, десмопрессина, дигидротахистерола, кломифена, левотироксина натрия, левотироксина + калия йодида, лиотиронина + левотироксина + калия йодида + натрия пропилоксибензоата, лутропин альфы, менотропинов, метилпреднизолона, нандролона, октреотида, преднизолона, соматропина, тетракозактида, тиамазола, триамцинолона, флудрокортизона, фоллитропина альфа, фоллитропина бета, хориогонадотропина альфа, ципротерона.
• Препараты группы андрогенов, представленная метилтестостероном.
• Группа эстрогенов в виде гидроксипрогестерона, дидрогестерона, норэтистерона, прогестерона, этинилэстрадиола.
• Группа инсулина и прочих средств против сахарного диабета, представленная акарбозой, глибенкламидом, гликвидоном, гликлазидом, глимепиридом, глипизидом, глюкагоном, инсулином ДлД, инсулином КД, инсулином–Комб, инсулином СрД, метформином, пиоглитазона гидрохлоридом, репаглинидом.

14. Препараты, применяемые в лечении болезней почек и путей мочевыведения

• Группа средств для лечения аденомы простаты. Допускается указание в рецепте альфузозина, экстракта пальмы ползучей, тамсулозина, финастерида, средств терапии при почечной недостаточности и пересадке органов, иммуноглобулина антитимоцитарного, кетоаналогов аминокислот, раствора для перитонеального диализа, циклоспорина.
• Группа диуретиков, включающая разнообразные лекарственные формы гидрохлоротиазида, индапамида, маннитола, спиронолактона, фуросемида.

15. Лекарства для лечения офтальмологических заболеваний

Для лечения заболеваний в области офтальмологии могут применяться препараты, дающие право на соцвычет (если они не были указаны в других группах):

• средства антивоспалительного действия — на вычет можно заявить расходы на покупку азапентацена, лодоксамида, пиреноксина, цитохрома + натрия сукцината + аденозина + никотинамида + бензалкония хлорида;
• препараты миотического типа и лекарства против глаукомы — дорзоламид, пилокарпин, тимолол;
• средства-стимуляторы регенерационных процессов, а также ретинопротекторы, представленные эмоксипином в растворе.

16. Препараты, оказывающие воздействие на матку

• средства гормональной группы в виде метилэргометрина, окситоцина, питуитрина, эргометрина;
• прочих препаратов, представленных гексопреналином, динопростом, динопростоном.

17. Средства, влияющие на органы дыхания

• Группа противоастматических средств. Гражданин может предъявить к вычету расходы на покупку амброксола, аминофиллина, беклометазона, будесонида, ипратропия бромида, ипратропия бромида + фенотерола гидробромида, кромогликата динатрия, недокромила, сальбутамола, теофиллина, тербуталина, фенотерола, эпинефрина.
• Ацетилцистеин.

18. Растворы с электролитами, средствами, корректирующими кислотное равновесие, а также средства питания

• Смеси питательного типа — лофеналак, фенил-фри.
• Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия. При лечении с расчетом на налоговый вычет за лекарства можно воспользоваться калия аспарагинатом, калия йодидом, калия хлоридом, кальция хлоридом, магния аспарагинатом, натрия гидрокарбонатом, натрия цитратом, растворами электролитными.

19. Витамины и минералы

По рецепту врача можно приобретать менадион и тиамин с последующим включением расходов в сумму налогового вычета на лекарства.

Удачной Вам экономии