Как получить имущественный вычет, если квартира продана

Положения пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ свидетельствуют о праве налогоплательщика на получение вычета в случае покупки недвижимости – квартиры, дома, земельного участка. Налоговая льгота предоставляется в размере расходов на покупку таких объектов. Однако не всегда граждане РФ успевают полностью воспользоваться ею, поскольку заняты продажей имущества.

Законодательство России устанавливает за гражданами право получить вычет издержанных налогов от суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости. Но операций с недвижимостью достаточно много, и в каждом случае ситуация с получением права на налоговый вычет может меняться. В том числе, получение имущественной льготы, если квартира уже продана.

Сам вычет представляет собой компенсацию средств, затраченных на покупку недвижимости, в размере 13%. Налоговые инспекции отмечают, что получить имущественный вычет можно, несмотря на факт продажи этой квартиры. Возможность получения имущественного налогового возврата по налогу от расходов на приобретение не исчезает после прекращения права собственности.

Купив недвижимость для проживания в ней, можно сразу заявлять о праве получения компенсации. Если же жилье продано, все зависит от того, когда именно были заявлены права на выплату тринадцати процентов.

Минфин и ФНС в своих письмах указывают о не прекращении выплаты вычета при прекращении прав собственности на объекты, в том числе квартиру или дом. Это зафиксировано в письмах Минфина РФ от 31.01.2012 №03-04-05/5-90, от 18.02.2009 №03-04-05-01/66, а также ФНС от 09.03.2007 №04-2-03/17. При этом важно помнить, что предельный размер вычета составляет 2 млн. руб. Дополнительно предоставляется льгота на компенсацию фактически выплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.

Возникновение права на вычет связано с фактом осуществления расходов на покупку имущества и получения права собственности. Это никаким образом не зависит от факта нахождения имущества в собственности лица в последующем. Такая позиция указывается в письмах:

• Минфина от 08.06.2012 г. №03-04-05/5-704 и от 18.02.2009 г. №03-04-05-01/65;
• ФНС от 08.10.2012 г. №ЕД-4-3/16925@;
• УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 г. №20-14/4/21882@.

Таким образом, налогоплательщики-покупатели жилья имеют право на получение налоговой льготы, предполагающей уменьшение их налогооблагаемой базы на сумму расходов на эту покупку. При этом они сохраняют такое право даже при продаже имущества до полного использования суммы вычета. Дополнительно они могут оформить льготу, связанную непосредственно с продажей данной квартиры.

Кто претендует на компенсацию

Граждане имеют возможность получения возврата при совершении следующих операций с недвижимостью:

• приобретение жилья;
• покупка земельного участка под застрой;
• строительство частного дома;
• погашение пени по целевому кредиту.

Объект покупки подтверждается свидетельством о праве владения или актом приема-передачи. Объектом может выступать:

• комната, квартира или ее часть;
• частный дом или есть часть;
• земельный участок, на котором ведется строительство или его часть;
• земельный участок, на котором находится частный дом;
• земельный участок с домом, в котором имеется доля собственности или он в полной собственности.

Имущественная компенсация может быть оформлена самим собственником, супругой или супругом, а также родителем несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю собственности.

Как идет расчет

Сам вычет рассчитывают, как 13% от стоимости квартиры, либо от суммы расходов на:

• покупку квартиры, дома или их частей – процент рассчитывается от стоимости, указанной в договоре;
• материалы для строительства и отделки для дома, материалы для отделки в случае квартиры или комнаты;
• оплату строителей и отделочников;
• проектирование и составление сметы;
• подключение к коммунальным службам или создание индивидуальных источников ресурсов в частном доме.

Как оформить

Владелец должен подтвердить документально факт покупки жилья и его продажи для возврата налогообложения дохода от продажи. Затем нужно оформить годовую декларацию по форме 3-НДФЛ и отнести собранный пакет бумаг в инспекцию. В этот пакет также входит:

• паспорт;
• заявление на выплату компенсации;
• справка 2-НДФЛ.

Могут понадобиться такие документы, как решение о разделении компенсации, если недвижимость была приобретена в браке или в долях. Также может потребоваться свидетельство о рождении ребенка и о его праве владения частью или всем жильем, если возврат оформляется за несовершеннолетнего собственника.