Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров - условия получения льготы

Уплата сбора за недвижимость не является полностью обязательным мероприятием для пенсионеров. Этой категории лиц положены большие льготы. Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров уплачивается только в специально установленных законодательством случаях.

Налоговый Кодекс РФ содержит все правила, связанные с налогообложением, в т.ч. имущественным. Помимо этого законодательного акта, существуют другие нормативно-правовые документы, регулирующие вопросы, связанные с налогом на приватизированную квартиру для пенсионеров:

• Налоговый кодекс РФ;
• Гражданский кодекс РФ; З
• емельный кодекс РФ; ФЗ № 218 «О государственной регистрации недвижимости» от 28.02.2018 г.;
• ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г.;
• Закон № 1541-I «О приватизации жилого фонда РФ» от 04.07.1991 г.
• Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ:

1. квартира, находящаяся в собственности;
2. комната в приватизированной квартире;
3. частный дом;
4. дачное строение;
5. гараж;
6. сарай;
7. помещение под мастерскую.

Законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости, что предусмотрено подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

• Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• Мужчины и женщины, достигшие пенсионного возраста, им по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание;
• Инвалиды 1 и 2 группы;
• Инвалиды детства;
• Граждане, получающие пенсию по выслуге лет (военнослужащие, медицинские работники, учителя, шахтеры и др.)
• Герои РСФСР и СССР;
• Участники ВОВ и военных действий в Афганистане;
• Кавалеры Орденов Славы 3-х степеней;
• Ликвидаторы аварий ЧАЭС;
• Другие лица, указанные в статье 404 Налогового кодекса РФ.

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48 указано, что при отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» (пункт выше), применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Согласно статье 406 НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ налоговая привилегия не предусмотрена на следующие объекты собственности:

• Торговые площади;
• Помещения, предусматривающие размещение в них офисов, кафе, ресторанов, магазинов и т. п. (перечень объектов определен  п. 7 статьи 378.2 "НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ);
• Недвижимость, образованная в результате раздела в текущий период;
• Объект недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает триста миллионов рублей
• Принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях (например, квартира сдается в аренду);
• Ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества. Так же налог на приватизированную квартиру для пенсионеров не взимается за места общего пользования в многоквартирных домах. Когда имущество находится в долевой.

Как получить льготу

Государственные органы должны быть уведомлены о наличии льготы на уплату налога за приватизированную квартиру для пенсионеров. В каждом регионе сложилась своя практика.

Если человек не уведомлял Налоговую службу о том, что стал пенсионером, автоматически скидку ему не дадут. Льготник должен предоставить для ФНС пенсионное удостоверение или его реквизиты. Пенсионный фонд России подтвердит подлинность документа.

Если собственник вовремя не сообщил ФНС, что он получил пенсионное удостоверение, то перерасчет имущественного сбора возможен максимум за 3 предшествующих года (главное, чтобы гражданин в это время уже имел такой документ).

Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897:

• Рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
• На компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
• Электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

При подготовке документа заполняются два листа. Первый — титульный, во втором заявляется льгота на имущественный налог.

Перечень необходимых документов

• Льготник подготавливает следующие документы:
• Пенсионное удостоверение (или копию);
• Заявление для ИФНС о предоставлении скидки;
• Уведомление о предпочтительных объектах для льготы;
• Документы по квартире (Свидетельство о праве собственности, Кадастровый паспорт).

Заявление содержит следующую информацию:

• ФИО;
• ИНН;
• Дата, место рождения, паспортные данные (заполняются, если не вписан ИНН);
• Код ИФНС по месту нахождения жилья (можно узнать, посетив сайт ФНС);
• Номер контактного телефона;
• Количество страниц документа и копий прилагаемых бланков;
• ФИО представителя льготника (если документ подает доверенное лицо);
• Вид недвижимости (дом, комната и т.д.);
• Кадастровый номер;
• Срок предоставления скидки;
• Информация из пенсионной справки;
• Дата, подпись заявителя.

Особенности получения права на льготу:

• Заявительный документ следует оформить до 1 ноября текущего года;
• В заявлении необходимо указать один объект недвижимости, который не будет облагаться налогом;
• Если до 1 ноября не будет оформлен документ, то начисления будут предъявлены.

Оплата налоги при продаже собственности

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

• более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
• более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета при продаже квартиры должно содержать следующие данные:

• Наименование налогового учреждения;
• Фамилия заявителя;
• Идентификационный номер налогоплательщика;
• Паспортные данные;
• Адрес;
• Текст обращения с обоснованием льготы.

Заявление датируется и подписывается заявителем.

Срок рассмотрения заявления

В соответствии со ст.12 ФЗ-59, письменное обращение, поступившее в государственный орган или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

В исключительных случаях, руководитель государственного органа и уполномоченное на то лицо вправе продлить срок рассмотрения обращения не более чем на 30 дней, уведомив о продлении срока его рассмотрения гражданина, направившего обращение. Эта же норма установлена пунктом 1.7 письма ФНС БС-4-21\147.