Как получить налоговый вычет за ЭКО

Экстракорпоральное оплодотворение помогает парам, которые по тем или иным причинам не могут самостоятельно завести ребенка, стать счастливыми родителями. Но эта процедура требует достаточно серьезных финансовых вложений. Правда, существует возможность сэкономить. При соблюдении определенных условий граждане могут получить налоговый вычет за ЭКО.

Получение возврата возможно при:

• Оплате собственного лечения.
• Выплатах за лечение родителей, супруга либо детей младше 18 лет.
• Получении услуг в лицензированном учреждении.
• Наличии у клиники регистрации на территории РФ.
• Присутствии конкретного вида медуслуг в специальном списке.

Для того, чтобы получить возврат НДФЛ за ЭКО, Вы должны соответствовать следующим критериям:

• Являться гражданами РФ;
• Вести трудовую деятельность в России;
• Ежемесячно уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Возврат НДФЛ за роды регулируется 219 статьей НК РФ, поскольку данный тип льготы относится к социальной. Вычет предоставляется в размере 13% от тех затрат, которые налогоплательщик понес в налоговом периоде за прошедший год, однако к расчету принимается сумма до 120 000 рублей.

Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

• Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
• Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме.
• Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Поскольку ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, получить возврат возможно на всю сумму потраченных средств. Налоговый вычет за ЭКО предоставляется после завершения годового периода. Т. е. за процедуру, проведенную в 2019 году, документы подаются не ранее 2020 года. Декларацию разрешается подавать на протяжении трех лет с момента выполнения ЭКО.

Если один супруг официально является безработным, претендовать на возврат НДФЛ разрешается второму. Возмещение выплачивается в полном объеме. Налогоплательщиком в таких случаях указывается именно тот человек, который собирается получать компенсацию. Если работают и жена, и муж, и оба они намерены получить возмещение, необходимо оформить два договора с клиникой на проведение ЭКО. Потребуется также две справки из медорганизации, в которых затраты будут разделены между супругами.

Как предоставить документы для получения вычета

• Справка о фактически произведенных оплатах лечения, в данном случае – ЭКО.
• Документация, подтверждающая поступление денег на счета медицинского учреждения.
• Лицензия организации на право занятия деятельностью;
• Копия договора с медорганизацией об оказании соответствующих услуг;
• Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительно ;
• Брачное свидетельство (если оплачивалось лечение супруга).
• Копия паспорта.
• Документ, содержащий сведения о доходах с обозначением сумм налоговых перечислений.
• Декларация.
• Заявление на возврат.

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

• Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
• До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
• Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
• Льгота предоставляется в заявительном порядке.
• Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получение льготы через налоговую

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

• Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. 
• Представляются заверенные копии документов.
• Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
• Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Как выбрать способ вычета

Между двумя способами компенсации затрат есть определенные различия. Каждый вариант имеет свои плюсы и недостатки:

• Оформление через нанимателя позволяет быстрее получить деньги.
• По месту работы не требуют заполнения декларации.
• Но не все наниматели хотят заниматься процедурой возврата, иногда обращение к нанимателю сопряжено с различными проблемами.
• Людям, которые на протяжении года часто оплачивают лечение, лучше обратиться к налоговикам один раз после завершения годового периода. Это проще, чем собирать документы и получать уведомления после каждого получения услуг.
• Обращение к нанимателю требует совершения большего количества действий. В налоговый орган достаточно один раз передать бумаги и дождаться выплаты.
• Тем, кто вынужден предоставлять декларацию, выгоднее включить в нее средства, которые были уплачены за лечение.

Выбирать оптимальный путь получения льготы следует с учетом конкретных обстоятельств.

Радости Вашей семье!

Если хотите получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал