Особенности получения налогового вычета для пенсионеров

Особенность граждан, вышедших на пенсию, состоит в том, что они получают пенсию, которая формально считается доходом. Но государственная пенсия не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ). Поэтому у гражданина отсутствует внесенный в бюджет НДФЛ. В таком случае и вычет для пенсионеров не предусмотрен. Однако ситуация может поменяться, и право на льготу возникнет, если пенсионер:

• Официально продолжает трудовую деятельность. Помимо пенсии у него будет и заработок, с которого удерживается налог.
• Получает доходы из других источников, что порождает обязанность уплатить НДФЛ по ставке 13%. К таким поступлениям относят:
• доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг, автомобиля, прочего имущества;
• поступления от аренды имущества;
• дополнительная негосударственная пенсия и т.д.

Получение компенсации неработающими пенсионерами

Пенсионеры, имеющие из доходов только пенсионные поступления, обычно не вправе рассчитывать на налоговые преференции. Это указано в письмах ФНС от 15.05.2013г. №ЕД-4-3/8721@ и Минфина от 29.06.2011г. №03-04-05/5-455, от 24.09.2013г. №03-04-05/39618. В то же время наличие иных доходов у неработающих пенсионеров дает им право рассчитывать на льготу на общих основаниях.

Особенности переноса вычета у пенсионеров без работы

Начиная с 01.01.2012 г. был введен в действие особый механизм перенесения остатков вычета у лиц, оформивших пенсию. Положения п.10 ст.220 НК РФ говорят о возможности пенсионера осуществить перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Однако сделать это можно только в пределах трех лет, которые предшествовали налоговому периоду, где возник остаток переносимой льготы. Это означает, что пенсионер вправе вернуть внесенный налог только за последние 4 года. Например, подавая декларации в 2020 г., возврат производится за 2019-2016 гг.

При оформлении льготы на таких условиях учитываются такие моменты:

• Направить документы, чтобы оформить налоговый вычет пенсионерам, необходимо после окончания года, когда было куплена недвижимость. Если лицо покупает дом в 2019 г., то пакет бумаг направляется в ИФНС до 30 апреля 2020 г. А возвращается НДФЛ за 2019-2016 гг.
• Ограничение в 4 года действует постоянно и его нельзя изменить.
• При отсутствии доходов в течение календарного года получить льготу не удастся.

Оформление вычета работающими пенсионерами

В настоящее время правом на перенос имущественного вычета могут воспользоваться любые пенсионеры вне зависимости от факта трудоустройства. Такие изменения начали действовать с 01.01.2014 г. Поэтому работающие пенсионеры способны перенести остатки вычета на предыдущие 3 года. Об этом говорится в письмах ФНС от 28.04.2014г. №БС-4-11/8296@ и Минфина от 15.05.2015г. №03-04-05/27966 и от 17.04.2014г. №03-04-07/17776.

Работающим пенсионерам доступны и другие налоговые льготы. К ним относятся:

• Стандартный;
• Социальный;
• Профессиональный;
• Инвестиционный налоговый вычет.

Вычет на лечение

Работающие пенсионеры могут оформить еще и другие виды вычетов. А вот неработающие такой возможности лишены. Единственное исключение – это пенсионеры, которые имели иные доходы с уплатой 13% НДФЛ. В таком случае у них появляется право на социальный вычет, например, при оплате лечения, лекарств, расходов на ДМС.

Социальная налоговая льгота предоставляется при условии, что:

• В течение года, когда производилась оплата медицинских услуг, пенсионер имел доходы и уплачивал НДФЛ. Пенсия к таким поступлениям не относится.
• Лицо является резидентом РФ.
• Остатки вычета не подлежат переносу, однако, компенсацию можно оформлять ежегодно.
• Лимит вычета 120 тыс. руб. в год, а при дорогостоящем лечении – без ограничения.
• При оформлении дорогостоящего лечения или покупке дорогих медикаментов они должны быть указаны в Перечне, утвержденном Правительством России.

У неработающих пенсионеров есть еще одна возможность получить компенсацию. За родителей оформить социальный вычет на лечение могут работающие дети. Однако в таком случае все документы (договор, платежные бумаги) должны быть оформлены на плательщиков, т.е. на детей пенсионера. Если супруг пенсионера имеет доходы, то оформить льготу он может и на себя.

Как получить вычет

Чтобы получить налоговый вычет для пенсионеров, необходимо с пакетом документов обратиться в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. В стандартный пакет документов входят:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка о доходах 2-НДФЛ для трудоустроенных лиц;
• Копии удостоверения личности и пенсионного свидетельства.

Если лицо претендует на имущественный вычет, то необходимы дополнительно документы о покупке недвижимости – договор, платежные бумаги, выписка из ЕГРН или передаточный акт, а также свидетельство о браке при оформлении вычета супругой. Когда оформляется социальная льгота на лечение, то потребуется:

• Копия договора и лицензии медучреждения;
• Платежные документы;
• Справка об оплате медуслуг;
• Копии свидетельства о браке или рождения детей.

Неработающие пенсионеры, не имеющие иных доходов, не вправе претендовать на получение налогового вычета. В то же время они могут воспользоваться возможностью переноса остатка имущественного вычета на периоды. когда они работали. Получить социальный вычет за пенсионера могут трудящиеся супруги или дети.

Чтобы получать любую информацию о финансах - подписывайтесь на наш канал