Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Если Вы заключили договор страхования жизни, то Вы имеете возможность вернуть 13 % от Ваших расходов, оформив налоговый вычет за страхование жизни. Эта право появилось с 1 января 2015 года согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Условия получения налогового вычета по страхованию жизни

Чтобы вернуть налог за страхование жизни, необходимо:

• Заключить договор страхования на срок не менее пяти лет. Если, например, налогоплательщик ежегодно заключает договоры страхования жизни со сроком действия в один год, то получить вычет он не сможет (Письмо Минфина РФ от 30 сентября 2016 г. N 03-04-05/57201),
• Наличие лицензии у страховой компании,
• Наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % в тот год, когда Вы платили страховые взносы,
• Оплатить страховые взносы по договору за счет собственных средств,
• Подать документы в налоговую инспекцию в течение срока давности возврата налога (трех лет после окончания года, в котором прошла оплата по договору страхования жизни).

На кого можно оформить договор страхования жизни?

Застрахованным лицом по договору страхования жизни может быть:

• Сам налогоплательщик,
• Его супруг (в том числе вдовец, вдова),
• Родители (в том числе усыновители),
• Дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)). Возраст тут не указан.

Налоговый вычет по страхованию жизни и здоровья

При страховании жизни и здоровья налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни, если такой договор заключен на срок не менее пяти лет. В качестве документа, являющегося основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@ (вместе с Письмом Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502), Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, Письмо Минфина от 21 июля 2017 г. N 03-04-05/46477).

Налоговый вычет за страхование жизни супруга

Согласно Письму ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/17171@ налогоплательщики — супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов (в том числе при страховании жизни), независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Поэтому если страховые взносы оплачивал супруг, получить вычет по данным расходам сможет жена.

Если застрахованным лицом является лицо, не указанное в пп.4 п.1 ст. 219 НК РФ, например, родитель супруги страхователя, социальный налоговый вычет по такому договору страхования получить не удастся (Письмо Минфина России от 29.05.2018 г. N 03-04-05/36622).

Налоговый вычет при страховании жизни ребенка

Застрахованными лицами по договорам добровольного страхования жизни могут быть сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, в том числе дети (родные, усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)) (Письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. N 03-04-05/78294). При этом в целях возврата налога за страхование жизни возраст ребенка (в отличие от вычета за обучение и лечение ребенка) законом не ограничивается.

Налоговый вычет по накопительному страхованию жизни (НСЖ)

В целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 17 июня 2019 г. N  БС-3-11/5854@).

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни (ИСЖ)

Если Вы заключили договор страхования в свою пользу или в пользу некоторых родственников на срок более 5 лет, то Вы сможете оформить налоговый вычет за страхование жизни (в том числе по ИСЖ и НСЖ). В ИФНС необходимо подать соответствующие документы, перед этим выбрав способ, как вернуть 13 %. Возврат налога за страхование жизни при ипотеке невозможен, т.к. выгодоприобретателем по договору страхования является банк.

Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке

Для получения ипотечного кредита банки требуют заключения договора страхования жизни, сумма страхового взноса по которому может быть существенной. Взявший ипотеку налогоплательщик, который уже получает или собирается получить имущественный вычет по покупке недвижимости и вычет по расходам на погашение процентов ипотеки, вправе поинтересоваться, можно ли вернуть налог за страхование жизни по ипотеке.

В целях оформления налогового вычета по страхованию жизни выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в пп. 4 п.1 ст. 219 НК РФ. А так как выгодоприобретателем по договору страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет на страхование жизни не может быть предоставлен (Письмо Минфина России от 17 августа 2016 г. N 03-04-05/48235, Письмо ФНС РФ от 20 января 2017 г. N БС-4-11/98@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 14 декабря 2016 г. N 03-04-07/74700), Письмо Минфина РФ от 3 октября 2017 г. N 03-04-05/64428, Письмо Минфина России от 16 февраля 2018 г. N 03-04-05/9709).

Поэтому если выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк, то налоговый вычет за страхование жизни по кредиту оформить не удастся.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Получить вычет по договору страхования жизни можно двумя способами:

Через налоговую инспекцию - По окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, Вы подаете в ИФНС по месту прописки необходимые документы (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на возврат налога деньги будут перечислены на расчетный счет. Когда Вы получаете налоговый вычет при страховании жизни через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты взносов) налог (его часть или всю сумму полностью).

Получение вычета за страхование жизни через работодателяЧтобы получить вычет по месту работы, обращаться в налоговую инспекцию также придется. Но не нужно подавать справку 2 НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3 НДФЛ. Итак, порядок получения у работодателя налогового вычета по страхованию жизни следующий:

• Вы подаете документы в налоговую инспекцию, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за страхование и других документов.
• Когда проверка закончится, Вы можете получить в ИФНС уведомление для работодателя («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
• Уведомление и письменное заявление к работодателю нужно передать в бухгалтерию на работе.
• Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за страхование жизни, из Вашей зарплаты не будет удерживаться 13 %. Вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ через работодателя не получится (для этого придется обращаться в ИФНС).

Документы для налогового вычета за страхование жизни

Если Вы хотите вернуть  налог за страхование жизни через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, в ИФНС необходимо предоставить следующие документы по списку:

• декларация 3-НДФЛ,
• заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога,
• справка 2-НДФЛ,
• копии документов, подтверждающих расходы по добровольному страхованию жизни (банковские выписки, кассовые чеки и т.д.),
• копия договора страхования жизни,
• копия лицензии страховой компании,
• копия документов, подтверждающие родство, заключение брака (при получении вычета по расходам налогоплательщика по договору страхования жизни, заключенного в пользу супруга, родителей, детей).

Также может понадобиться копия ИНН, паспорта.

Удачной Вам экономии